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Método extracto a libros

Es uno de los métodos de conciliación bancaria. Consiste en partir del saldo que figura en el extracto bancario y hacer las operaciones necesarias para llegar al saldo que figura en la cuenta contable. Es decir que vamos modificando (en la conciliación) el saldo del extracto hasta llegar al saldo contable (que es el que no modificamos).

Pasos a seguir

En primer lugar comparamos los movimientos que aparecen en el extracto bancario y los movimientos que aparecen en la cuenta contable, marcando aquellos movimientos que están en una de las dos cuentas pero no están en la otra, tal como hicimos en el método anterior.

Estos movimientos representan operaciones que nosotros registramos pero el banco no registró o viceversa, es decir operaciones que se hicieron en la cuenta bancaria pero que no tenemos asentada en los libros.

Para no olvidarnos de ningún movimiento podemos poner un tilde en los movimientos comunes a ambas cuentas y una cruz en aquellos que no están en los dos lados.

Conciliación bancaria
Una vez que se tienen identificados los movimientos que no están en ambas cuentas se escribe el saldo del extracto bancario arriba y el saldo contable abajo dejando un espacio en el medio para hacer las sumas y las restas que permitan llegar desde el saldo del extracto al saldo contable.

Recordemos que si no tenemos los saldos, los podemos calcular haciendo la diferencia entre el debe y el haber.

¿Cuándo debemos sumar y cuándo debemos restar al utilizar éste método?

Sabemos que en éste método nosotros debemos partir del saldo del extracto y agregar los movimientos que faltan para llegar al saldo contable.

Entonces si el movimiento no figura en el extracto, lo agregamos tal cual nosotros lo hicimos en la contabilidad, es decir con el mismo signo.

Por ejemplo si se trata de un cheque que nosotros descontamos y el banco no, tenemos que restarlo tal como hicimos en la contabilidad, para que el saldo bancario (que es el que estamos modificando en la conciliación) se asemeje al saldo de nuestros registros. Si se trata de depósito que nosotros contabilizamos pero el banco no, debemos sumarlo al saldo del extracto.

En cambio si el movimiento no figura en la contabilidad pero el banco sí lo tiene, tenemos que hacer un movimiento de signo contrario para anularlo, ya que queremos que el saldo bancario se asemeje al de nuestros libros y en este caso es el banco el que hizo un movimiento que nosotros no tenemos registrado. Entonces lo cancelamos con uno de signo contrario.

Por ejemplo si el banco hizo un descuento por mantenimiento de cuenta que nosotros no contabilizamos lo que hacemos es sumarlo al saldo del extracto (como si el banco no lo hubiera hecho). Si el banco emitió una nota de crédito agregando fondos a la cuenta, nosotros la restamos.

Ejemplo

Realizar la conciliación bancaria utilizando el método “extracto a libros”:

Libro bancos
Extracto bancario

Resolución

En primer lugar marcamos las operaciones que se encuentran en las dos cuentas y las operaciones que no lo están. Recordemos que en el extracto bancario las operaciones que suman aparecen en el haber y las que restan en el debe, es decir al revés que en la cuenta contable.

Libro bancos
Extracto bancario

Luego indicamos los dos saldos con un espacio en el medio. En éste método estamos partiendo del saldo del extracto, por lo que ese saldo va arriba.

Conciliación por método extracto a libros

Por último analizamos cada una de las operaciones que no se encuentran en las dos cuentas y nos fijamos en cuál de los dos lugares (extracto o libros) la operación no está registrada para saber si debemos sumarla o restarla.

  • El cheque 002 nosotros lo restamos pero el banco no lo hizo ya que posiblemente el beneficiario no se presentó al cobro. Como estamos ajustando a partir del saldo bancario y es el banco el que no lo restó entonces se lo restamos al saldo.
  • La nota de crédito 001 el banco la sumó a la cuenta pero nosotros no. Como estamos ajustando a partir del saldo bancario y el banco hizo esa operación (pero nosotros no) la anulamos haciendo una con el signo contrario, es decir que en este caso la restamos (ya que la nota de crédito suma).
  • La nota de débito el banco la restó y nosotros no. Como estamos haciendo la conciliación a partir del saldo del extracto entonces la sumamos (como si el banco no la hubiera restado).
La conciliación bancaria finalizada queda de la siguiente manera:

Conciliación por método extracto a libros

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